COVID-19 التحديث: حتى مع بدء تخفيف القيود التي تفرضها COVID-19، فإننا نواصل استخدام التكنولوجيا في تقديم خدماتنا والتواصل معك، دون انقطاع. قراءة بيان COVID-19 لدينا وآخر ما يصل التواريخ. اتصل بنا.
التغييرات الضريبية في المملكة العربية البريطانية وتاثيرها علي المنشات العقارية

التغييرات الضريبية في المملكة العربية البريطانية وتاثيرها علي المنشات العقارية

مذكره أحاطه

نشر:
كانون الثاني/يناير 2, 2018

أعلنت المملكة العربية ال2017 الميزانية البريطانية لشهر نوفمبر عددا من المقترحات التي ستؤثر علي فرض ضرائب علي الاستثمار الداخلي في العقارات البريطانية. ومن المقرر تنفيذ التغييرات المعلنة اعتبارا من 1 نيسان/ابريل 2019 مع قلم مشروع قانون للنشر في صيف 2018. والتفاصيل (وليس مضمون) المقترحات مفتوحة للتشاور-وينبغي تقديم التعليقات إلى حكومة المملكة العربية البريطانية بحلول 16 شباط/فبراير 2018. وقد صممت هذه المذكرة الاعلاميه لتوفير بعض المعلومات الاساسيه العامة بشان المقترحات ولا سيما فيما يتعلق بالمستثمرين الذين قد يستثمرون عن طريق سيارة جيرسي ولا ينبغي اعتبارهم اي شكل من اشكال المشورة.

المستثمرون غير المقيمين لفرض الضرائب علي المكاسب التي تحققت من الملكية التجارية UK

تاريخيا ، كانت المملكة العربية البريطانية سياسة عدم فرض ضرائب علي غير المقيمين علي مكاسب الملكية في المملكة العربية البريطانية.  بدا هذا التغيير في 2013 مع إدخال ATED لأصحاب الشركات من العقارات السكنية في المملكة العربية البريطانية ، والتي تم توسيعها في 2015 للقبض علي جميع المالكين المباشرين للعقارات السكنية.  وفي الوقت الراهن ، لا يخضع غير المقيمين للضريبة علي المكاسب التي تحققت عند التصرف في الممتلكات التجارية ، حيث تم شراء الاستثمار بدلا من التجارة. وقد كانت هذه السياسة الضريبية المواتية نسبيا تعني ان قطاع الملكية التجارية في المملكة العربية البريطانية يعتبر تقليديا جذابا للمستثمرين الأجانب. ومع ذلك, يبدو الآن انه من ابريل 2019, المكاسب التي تحققت علي التخلص من الملكية التجارية في المملكة العربية البريطانية من قبل الافراد والكيانات غير المقيمين (التي لا تملك الملكية المتنوعة) سوف تصبح تحميلها علي ضريبة المملكة العربية البريطانية 

وهناك بعض الارتياح الذي نرحب به في ان الممتلكات سيسمح لأعاده بناء علي القيمة السوقية في نيسان/ابريل 2019 بحيث فقط المكاسب من تاريخ أعاده التاسيس سيتم تحميلها. ومن هذه النقطة (مع بعض الإعفاءات المحدودة للكيانات مثل صناديق المعاشات التقاعدية المعفيه من ضريبة الشركات) ، ستخضع هذه المكاسب للضريبة اما بمعدل ضريبة الأرباح الراسماليه بالنسبة للافراد أو بمعدل ضريبة الشركات (الذي يتوقع ان ينخفض إلى 17% بواسطة 2020).

 

الملاك غير المقيمين الخاضعين للضريبة ببموجب ضريبة الشركة من 2020 ابريل

الربيع 2017 الإعلان عن الميزانية التي اقترحت المملكة العربية البريطانية لجلب الشركات غير المقيمة التي تحمل حاليا ضريبة الدخل علي أرباح الإيجار في النظام الضريبي للشركة وقد تم التاكد الآن سيتم تنفيذ هذا الاقتراح (رهنا بالتشاور) اعتبارا من نيسان/ابريل 2020. وهذا يعني انه ابتداء من نيسان/ابريل 2020 ستستفيد هذه الشركات من انخفاض معدل ضريبة الشركات-17 في المائة مقابل المعدل الحالي الذي يبلغ 20 في المائة المدفوع ببموجب مخطط المالك غير المقيم ("NACL").

والجانب السلبي المحتمل لهذا التغيير هو ان الأرباح الايجاريه لهذه الشركات ستحسب باستخدام مبادئ ضريبة الشركات بدلا من مبادئ ضريبة الدخل. وهذا يعني ، علي سبيل المثال ، ان القيود المفروضة علي استخدام الخسائر المقدمة ستطبق وان الاقتطاعات المتعلقة برسوم الفائدة ستكون في حدود 30 في المائة من EBITDA. الاضافه إلى ذلك ، يتضمن نظام ضريبة الشركات في المملكة العربية البريطانية قواعد للتصدي للمزايا التي قد تنشا عن استخدام الهياكل و/أو المعاملات الهجينة. ولذلك ، فان أرباح الإيجار الخاضعة للضريبة قد تكون ، بالنسبة لبعض الشركات ، اعلي في اطار نظام ضريبة الشركات عما كانت ستكون عليه في اطار قواعد ضريبة الدخل ، ومن المرجح ان يصبح الانتهاء من العوائد أكثر تعقيدا.

 

المستثمرون غير المقيمين-مكاسب علي التصرف غير المباشر في الممتلكات

فمن الممكن للعقارات في المملكة العربية التي يتم التخلص منها عن طريق بيع الأسهم في اي كيان الشركة امتلاك الممتلكات بدلا من خلال بيع الممتلكات نفسها. وفي الوقت الحاضر ، حيث يتخلص المستثمرون غير المقيمين من الممتلكات بهذه الطريقة ، فان نقل الكيان الاعتباري لا يندرج عموما ضمن الرسوم التي تفرض علي الضرائب البريطانية. ومع ذلك ، خلال 2017 الخريف الميزانية أعلن المستشار الاقتراح لفرض ضريبة علي اي مكاسب غير المملكة العربية البريطانية المقيمين جعل علي التخلص من الأسهم التي تستمد قيمتها من الملكية البريطانية ، حيث يتم استيفاء شروط معينه. وعلي نطاق واسع ، فان الشروط هي: 

  1. يجب ان يكون الكيان الذي يتم التخلص منه ' الملكية الغنية ' ؛ و 
  2. يجب ان يكون الشخص غير المقيم يملك ما لا يقل عن 25 ٪ من الفائدة في الكيان خلال السنوات الخمس السابقة.

 

سجل الملكية المفيدة للملكية البريطانية

بالاضافه إلى المقترحات الضريبية الجديدة هي خطه المملكة العربية البريطانية لتقديم سجل عام للمالكين المستفيدين من "الكيانات الخارجية" التي تملك العقارات في المملكة العربية البريطانية. وتم الإعلان عن ذلك لأول مره في ال2016 بتحديث صدر في كانون الأول/ديسمبر 2017 ينص علي انه سيتم نشر مشروع قانون في 2018 يحدد كيفيه إنشاء السجل وما هي المعلومات المتاحة علنا. ويبدو الآن ان المقترحات ستتطلب من الكيانات الخارجية التي ترغب في تسجيل ملكيه المملكة العربية البريطانية للملكية في سجل الأراضي ان تسجل أولا معلومات ملكيتها الخاصة بالممتلكات في بيت الشركات

أفكارنا

ولا تزال التغييرات تجري بالتشاور ستخضع بلا شك لبعض الضغوط الجدية ، ولكن يبدو من المرجح ان المبادئ الرئيسية (وخاصه التي تفرض ضرائب علي الكسب الراسمالي لغير المقيمين) ستدخل حيز النفاذ. ولذلك ، يجب ان يكون التركيز علي كل مستثمر الآن علي أخذ المشورة وفهم كيف التغييرات من المرجح ان تؤثر علي هيكله من 2019 

تغييرات ضريبة الأرباح الراسماليه

وببساطه ، فان الهدف من هذه التغييرات هو ضمان ان اي مكسب من قبل غير المقيمين علي التخلص من الممتلكات العقارية في المملكة العربية البريطانية سيتم تحميلها علي الضرائب في المملكة العربية البريطانية كما هو الحال بالنسبة لسكان المملكة العربية البريطانية. وكان المستشار في الام للاشاره إلى ان هذا سيؤدي ببساطه إلى جعل المملكة العربية البريطانية تتماشي مع معظم الولايات القضائية الرئيسية الأخرى الذين الضرائب بالفعل المقيمين وغير المقيمين بنفس الطريقة فيما يتعلق بهذا الربح. ومن الواضح ان هذا يبدو عادلا ، ولكن قد يكون هناك خطر بالنسبة للسوق المتقلبة أصلا من خروج بريطانيا من المملكة العربية السابقة في ان الاستثمار في قطاع الملكية التجارية البريطانية سوف تنخفض. المثل ، إذا كان للتدابير تاثير علي تسعير السوق ، فقد تكون هناك فرص للاستثمار الجديد علي الرغم من العبء الضريبي المتزايد

وينبغي علي أصحاب الممتلكات التجارية غير المقيمين في المملكة العربية البريطانية ان ياخذوا المشورة الآن بشان كيفيه تاثير التغييرات عليهم لأنه قد تكون هناك إجراءات ينبغي ان ينظروا فيها فورا. فعلي سبيل المثال ، عندما يكون من المعروف الآن ان الممتلكات قد تخضع لزيادة استثنائيه في القيمة المضافة في تاريخ أعاده التاسيس في نيسان/ابريل 2019 (علي سبيل المثال ، في حاله انتهاء عهد تقييدي) ، ينبغي النظر فيما إذا كان يمكن بلوره هذا المكسب في وقت سابق

هناك اقتراح بان بعض المستثمرين الأجانب قد يستفيدون الآن من استخدام هياكل المملكة العربية البريطانية لأغراض عقد العقارات في المملكة العربية البريطانية ، ولكن هذا يتطلب بعض التوضيح وانه قد يكون من المفيد انتظار نتائج عمليه التشاور قبل التزام بنهج  

التغييرات الضريبية للمؤسسة

وكما هو مبين أعلاه ، فان المستثمرين غير المقيمين الموجودين حاليا في المؤسسة سيدفعون معدل ضريبة اعلي بنسبه 20 في المائة للسنوات الثلاث القادمة بالنسبة لمعدل ضريبة الشركات الذي يبلغ 19 في المائة (وهو ما يخفض إلى 17 في المائة في 2020). والجانب الآخر من ذلك هو ان الاحكام المختلفة المتعلقة بالنظام الضريبي للشركات لن تنطبق علي هؤلاء الدافعين الضريبيين لمده ثلاث سنوات اضافيه. وينبغي للمستثمرين الحاليين ان ينظروا في ترتيبات الإقراض الداخلي القائمة الآن لضمان الا يكون الامتثال للاحكام الواردة في ال2020 مفاجئا. 

التخلص غير المباشر 

ومن المهم ان نلاحظ انه عند حساب المكسب ، يمكن أعاده بناء تكلفه الأسهم إلى القيمة السوقية في 2019 نيسان/ابريل. ومن المهم أيضا ملاحظه ان التدابير المناهضة لمنع الاحراج من المتوقع ان تسري اعتبارا من 22 تشرين الثاني/نوفمبر 2017 ، بحيث ان محاولات التفاف علي التهمه قبل نيسان/ابريل 2019 (مثل أعاده الهيكلة للتماس الحماية ببموجب معاهده ضريبية نافعه) ستكون علي الأرجح يبطل.

تسجيل الملكية النافعة 

ويشكل هذا الاقتراح ، مع الهدف الجدير بالثناء المتمثل في زيادة الشفافية ، جزءا من الاستراتيجية الوطنية لمكافحه الفساد التي وضعتها حكومة المملكة العربية البريطانية. ومع ذلك ، يجب ان يكون هناك توازن بين الشفافية والعبء الإداري الذي يثبط الاستثمار. ولا يزال يتعين علي حكومة المملكة البريطانية الإفصاح عن تفاصيل كيفيه عمل السجل ، ولكن الولايات القضائية الجيدة التنظيم والشفافية مثل جيرسي التي تكشف بالفعل عن ملكيتها الخاصة للمسجل ستكون في أفضل وضع للامتثال متطلبات ذات الصلة.

أين يمكنني الحصول علي مزيد من المعلومات: 

سيكون فريقنا سعيدا ً بتقديم المزيد من المعلومات أو المعلومات المقدمة حسب الضرورة. وبالإضافة إلى ذلك، يحتوي موقع حكومة المملكة المتحدة على جميع المعلومات ذات الصلة بما في ذلك التشاور المشار إليه أعلاه بشأن فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية يمكن الاطلاع عليها هنا.

المؤلف
S
S
Terry Northcott
المدير التنفيذي-الشركات
مقالات أخرى
مثلث ابيض
مثلث ابيض

لم فيدوتشي ?  

فيدوتشي فريق الخدمات المؤسسية لديه خبره جيده في تشكيل وأداره وأعاده هيكله المركبات القابضة لغير المقيمين في المملكة العربية البريطانية. نحن مزود منظم للثقة وخدمات الشركة ، التالي خبرائنا قادرون علي مساعدتك في جميع جوانب ضمان الامتثال المستمر في المشهد المتغير المستمر. في فيدوتشي نتخذ نهجا عمليا لضمان حماية مصالحكم ، سواء كانت شخصيه أو تجاريه. وبسبب هذا ، فاننا لا نطبق منهجيه "مقاس واحد يناسب الجميع" ، بل العكس. يمكن للفرق التي يقودها مديرنا مساعدتك في إنشاء المركبات القابضة الملكية البريطانية

لمعرفه المزيد اتصل بفريق خدمات الشركات علي : + 44 1534 755155.

بدلا من ذلك ، يمكنك ان ترسل لنا رسالة أدناه
شكرا! تم استلام طلبك!
عفوا! حدث خطا اثناء إرسال النموذج
شكرا! تم استلام طلبك!
عفوا! حدث خطا اثناء إرسال النموذج
شكرا! تم استلام طلبك!
عفوا! حدث خطا اثناء إرسال النموذج
شكرا! تم استلام طلبك!
عفوا! حدث خطا اثناء إرسال النموذج
شكرا! تم استلام طلبك!
عفوا! حدث خطا اثناء إرسال النموذج
شكرا! تم استلام طلبك!
عفوا! حدث خطا اثناء إرسال النموذج
يتم توفير المحتوى في هذه المقالة للحصول على معلومات عامة فقط وليس المقصود منه أن يرقى إلى مستوى المشورة التي يجب أن تعتمد عليها. انظر إخلاء المسؤولية الكامل هنا.