COVID-19 التحديث: حتى مع بدء تخفيف القيود التي تفرضها COVID-19، فإننا نواصل استخدام التكنولوجيا في تقديم خدماتنا والتواصل معك، دون انقطاع. قراءة بيان COVID-19 لدينا وآخر ما يصل التواريخ. اتصل بنا.
فيدوتشي صوره راس عامه

المذكرات الارشاديه والاسئله المتداولة

المثلث الأبيض
مثلث ابيض

فيدوتشي المحدودة (" فيدوتشي ") للاحتفاظ بوثائق العناية الواجبة للعميل المناسبة والمحدثة طوال مده علاقتك التجارية معك. جزء من هذا الشرط لمكافحه الإسهال يعني اننا بحاجه إلى معلومات بشان الظروف الضريبية الخاصة بك ، وإذا كنت شخصا مسيطرا.

توفر علامات التبويب التالية الملاحظات الارشاديه الداعمة التي سيتم استخدامها من قبل العملاء عند إكمال فيدوتشي استمارات الطلب الخاصة بالشركة. وهناك أيضا علامة تبويب التي تحتوي علي بعض الاسئله المتداولة للمساعدة في الاجابه علي اي اسئله قد يكون لديك. يرجى ملاحظه ان هناك نوعين من الملاحظات الارشاديه أدناه التي سيتم استخدامها بالتزامن مع النماذج التالية:

فيدوتشي الشكل A1-الافراد-الرجاء الرجوع أدناه إلى الملاحظة الارشاديه الف-الفرد
فيدوتشي تشكل الهيئة A3 و A5 و A7-الرجاء الرجوع أدناه إلى المذكرة الارشاديه B-الكيان

FATCA/معيار الإبلاغ الشائع (CRS) - الأسئلة المتداولة

وأديت الحملة المستمرة للشفافية الضريبية الدولية وزيادة التعاون بين الإدارات الضريبية إلى العديد من الأفكار والمبادرات علي مدي السنوات العديدة الماضية. ومن المبادرات التي انطلقت أخيرا من الميدان ، "معيار التبادل الألى للمعلومات المتعلقة بالحسابات المالية" ، الذي يشار اليه عاده باسم "معيار الإبلاغ الموحد" أو "CRS" 

ومن الواضح ان العملية المذكورة هي مغير للعبه في مكافحه التهرب الضريبي غير القانوني ، ولكن من الواضح أيضا ان الافراد الذين أقاموا مركبات لحفظ الثروات حسنه التخطيط وتدار أداره سليمه ليس لديهم ما تخشاه 

للتعامل مع بعض الاسئله التي قد يكون لدي عملائنا ، فيدوتشي وقد أعد هذا الدليل والتعليمات الملخص. وهذه المسالة معقده ولها اثار بعيده المدى. إذا كان لديك اي مخاوف أو غير واضحة ما إذا كان CRS يؤثر عليك ، ثم يجب عليك التحدث مع مستشار الضرائب المؤهلين. فيدوتشي يمكن ان تساعد في هذا ، ولكن ينبغي اعتبار هذا الدليل كمخطط فقط-انها لا تمثل الضرائب أو المشورة القانونية. 

ما هو معيار الإبلاغ الموحد ("CRS") ؟ 

وتعد المؤسسة معيارا عالميا للتبادل الألى للمعلومات المالية بين الهيئات المالية والسلطات الضريبية. وقامت منظمه التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بوضع هذه المؤسسة وهي توفر اطارا قانونيا دوليا لمنع التهرب الضريبي غير المشروع. ويمكن الحصول علي مزيد من المعلومات من موقع المنظمة علي الإنترنت www.oecd.org 

ما هو الغرض من CRS ؟ 

وقامت المنظمة بوضع نظام المعلومات المالية استجابه للنداءات الموجهة من مجموعه العشرين لإنشاء منظومه عالميه تسمح للولايات المشاركة بالحصول علي معلومات من مؤسساتها وتبادلها تلقائيا مع الولايات الأخرى المشاركة سنويا 

والهدف من هذه الهيئة هو الحد من قدره دافعي الضرائب في أحدي الولايات القضائية علي إخفاء أصولهم ودخلهم في ولاية قضائية أخرى. وينبغي الا تؤثر النظم المحوسبة غير المبررة علي أداره وفعالية الهياكل التي تسدي لها المشورة علي نحو سليم 

ما هي الولايات القضائية التي التزمت بها ؟ 

وقد التزمت أكثر من 90 ولاية قضائية لCRS. ويمكن الاطلاع على قائمة كاملة بالاختصاصات القضائية المشاركة على الموقع الشبكي لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي www.oecd.org. [س] [جنفيكنت] دول ال [أوك], [ألّ وثر] [إيووس دول], الصين, هند, اليابان, روسيا, سويسرا, جيرسي والأخرى تاج تبعيات, [كمن] و [بفي] 

والحقيقة هي ان الهيئة العامة للمحاسبين قد تؤثر علي الأرجح علي كل ولاية قضائية في العالم ، علي الرغم من ان الولايات الامريكيه ، التي قررت انها يمكن ان تعتمد علي الإطار القائم الذي انشاته FATCA ، هي استثناء ملحوظ لقائمه الموقعين 

وإذا نحينا جانبا الصعوبات الناجمة عن عدم التزام الولايات الامريكيه ، فمن المرجح ان المؤسسات المالية في تلك الولايات القضائية التي لا توقع علي الشركة ستجد نفسها مقيده بشكل متزايد في المعاملات التي يمكنها القيام بها. وقد تم التعبير عن الضرائب المقتطعة ، ولكن القوائم السوداء أكثر احتمالا علي المدى القصير 

ما الفرق بين CRS و FATCA ؟ 

FATCA هو الإطار الذي وضعته الولايات الامريكيه (ومن ثم التي اعتمدتها المملكة العربية السعودية) تهدف إلى مكافحه التهرب الضريبي من قبل دافعي الضرائب الأمريكيين من خلال فرض التزامات الإبلاغ في المؤسسات المالية مع حجب الضرائب عن "عدم الامتثال". وقد وقعت أكثر من 100 من الولايات القضائية علي FATCA ، ولكن يمكن القول ان لها تاثير محدود علي دافعي الضرائب غير الأمريكيين 

ومن ناحية أخرى ، فان الهيئة العامة للمحاسبة هي مبادرة عالميه تهدف إلى مكافحه التهرب الضريبي من اي دافع ضريبي لأي من الولايات القضائية التي وقعت (أكثر من 90 وأكثر). وقد أسقطت المملكة العربية السعودية نسختها من FATCA لصالح التوقيع علي CRS ، ولكن الولايات الامريكيه لم تنضم حتى الآن إلى CRS 

واحده فرق بارزه بين [فتكا] و [CRS] ان تحت [فسكا] كان هناك [د] [مينيكوس] قاعده [وهربي] حسابات تحت $50,000 في قيمه [ب] لم إبلاغ عنها; في اطار CRS لا يوجد استثناء de ادني 

متى تبدا CRS ؟ 

وقد بدات بالفعل CRS! ويمكن الاطلاع علي المعلومات الكاملة علي موقع الإنترنت الخاص بالشبكة الكترونيه www.oecd.org ، ولكن يتم تطبيق التدريب العملي علي ثلاث مراحل 

المرحلة 1 - 56 بلداً، ما يسمى بـ "المتبنين الأوائل"، بما في ذلك جيرسي والاتحاد الأوروبي، والمملكة المتحدة والهند بدأت CRS في 1 يناير 2016، مع الإبلاغ الأول بحلول مايو 2017 

المرحلة الثانية - بدأت 40 دولة أخرى، بما في ذلك الصين وإسرائيل واليابان وروسيا وسويسرا وسنغافورة، في 1 يناير 2017، مع تقديم أول تقرير بحلول مايو 2018 

المرحلة الثالثة - لا يزال يتعين تحديد التواريخ. 

ما الذي ستقوم به المؤسسات المالية مثل فيدوتشي يكون الإبلاغ ؟ 

يجب علي جميع المؤسسات في الولايات القضائية المشاركة الحصول علي نفس المعلومات والإبلاغ عنها ، بما في ذلك 

  • اسم وعنوان السكن لصاحب حساب إبلاغ عنها ؛ 
  • تاريخ ميلاد صاحب حساب إبلاغ عنها ؛ 
  • الولاية القضائية للاقامه الضريبية لحامل الحساب إبلاغ عنها مع الرقم المرجعي الضريبي ذي الصلة ؛ 
  • إبلاغ عنها اسم الحساب ورقم التعريف حيثما انطبق ذلك (اي فيما يتعلق بالثقة ، واسم الثقة ؛ وفيما يتعلق بالشركة ، اسم الشركة) ؛ 
  • رصيد حساب إبلاغ عنها في نهاية السنه أو الإغلاق ؛ 
  • مبلغ المدفوع لصاحب الحساب خلال السنه 
  • عندما يكون حساب إبلاغ عنها من قبل كيان غير مالي سلبي ، سيطلب من المؤسسة المالية تقديم معلومات معينه عن "الأشخاص المسيطرين" من حساب إبلاغ عنها 

ستقدم المؤسسات المالية تقاريرها إلى السلطات المختصة في ولاياتها القضائية ، التي ستتقاسم بدورها تلك المعلومات مع سلطه دافع الضرائب 

كيف تتاثر حسابات الثقة بواسطة CRS ؟ 

والصناديق الاستئمانية هي هياكل معقده ، ولسوء الحظ ، فان صياغة النظم المحوسبة ليست مفيده عند النظر في كيفيه معامله الثقة داخل الإطار. ومع ذلك ، فان الثقة مشمولة صراحة بقواعد CRS ومن الواضح ان حسابات إبلاغ عنها تشمل الحسابات التي تحتفظ بها الصناديق الاستئمانية وان المؤسسات المالية (التي قد تشمل الثقة نفسها) مطالبه بالنظر من خلال الكيانات الخاملة للإبلاغ عن تلك الافراد الطبيعية التي تتحكم في نهاية المطاف أو الاستفادة من الثقة 

وفي معظم الحالات التي تنطوي علي تخطيط للثروة الاسريه أو الخاصة ، يرجح ان تصنف الثقة ببموجب النظام المحوسب للمؤسسات بوصفها مؤسسه مالية للإبلاغ (FI) أو كيانا غير مالي سلبيا (NFE) 

وعندما تكون الثقة في جيرسي من الخدمات العامة ، فان الثقة نفسها ملزمه بإبلاغ هيئه الضرائب في جيرسي فيما يتعلق بحسابات إبلاغ عنها الاستئمانية. ومن الناحية العملية ، سيعني ذلك الإفصاح عن تفاصيل الثقة ، وفيما يتعلق بالوقت الذي يقيم فيه هؤلاء الافراد في ولاية قضائية مشتركه: المكلف بالتسوية ، والمستفيدون ، والحامي ، وأي شخص لديه حساب قرض. ومع ذلك ، تجدر الاشاره إلى انه بالنسبة للمستفيدين الاستنسابيين لا يوجد التزام بالإبلاغ إلى ان يحصل المستفيد بالفعل علي استحقاق 

وفي الحالات التي تكون فيها الثقة هي NFE سلبيه ، قد يطلب من الوصي الإفصاح عن معلومات عن نفس الأشخاص إلى اي من الخدمات التي يتعامل معها الائتمان (مثل المصرف أو مدير الاستثمار). هذا هو من أجل ان FI يمكن ثم ملف التقرير الخاص به 

ما هو حساب إبلاغ عنها ؟ 

والمؤسسات المالية في الولايات القضائية المشاركة ملزمه بمراجعه حساباتها المالية من أجل تحديد هويه الأشخاص إبلاغ عنها بتطبيق قواعد العناية الواجبة. الحساب المالي هو حساب إبلاغ عنها عند احتجازه من قبل شخص إبلاغ عنها أو من قبل NFE السلبي مع واحد أو أكثر من الأشخاص المسيطرين الذي هو شخص إبلاغ عنها 

ما هو الشخص الإبلاغ عنها ؟ 

وببموجب الإجراءات القانونية المحوسبة ، يعني هذا المصطلح أساسا فردا أو كيانا أو حوزة مقيمه في ولاية قضائية مشتركه. النسبة للكيانات التي لا تتمتع بالاقامه الضريبية الرسمية ، يتحدد الاقامه بمكان الاداره والسيطرة الفعالين 

ما هو الحساب المالي ؟ 

الحساب المالي هو حساب تحتفظ به مؤسسه مالية. والامثله ذات الصلة هي الحساب المصرفي والمصالح السهميه في الثقة أو الشركة أو الشراكة 

ما هي المؤسسة المالية ؟ 

وببموجب النظام المذكور ، تعني هذه العبارة مؤسسه للاحتجاز أو الإيداع أو شركه تامين محدده أو كيانا استثماريا. أساسا ، المؤسسة المالية هي اي كيان "يحتفظ ، كجزء كبير من اعماله ، الأصول المالية لحساب الآخرين" 

ما هو الكيان الاستثماري ؟ 

ويعني هذا المصطلح في اطار ال CRS 

  • 1-اي كيان يقوم أساسا بالاستثمار في الأصول المالية أو بإدارتها أو ادارتها أو بالأموال نيابة عن أشخاص آخرين ؛ 
  • 2. اي كيان ينسب دخله الإجمالي في المقام الأول إلى الاستثمار أو أعاده الاستثمار أو تداول الأصول المالية ، والكيان الذي يديره هو نفسه بواسطة 

ما هو الشخص المسيطر 

الأشخاص الطبيعيون الذين يتحكمون في كيان ما. وفي حاله الثقة ، يعني المصطلح المكلف بالتسوية ، والوصي ، والحامي ، والمستفيدين ، فضلا عن اي شخص آخر يمارس السيطرة الفعلية المطلقة علي الثقة 

NFE ما هي NFE ، NFE السلبية والنشطة 

ان NFE هو اي كيان ليس مؤسسه مالية. NFE السلبي هو NFE غير ' نشط ' ، بشكل عام NFE نشط هو NFE التي تستوفي اي من المعايير التالية 

  • اقل من 50 في المائة من إجمالي الإيرادات في السنه التقويمية السابقة أو في فتره الإبلاغ المناسبة الأخرى هي الدخل السلبي واقل من 50 في المائة من الأصول التي تحتفظ بها القوات الخاصة خلال هذه الفترة هي أصول سلبيه مدره للدخل ؛ 
  • المتداولة علنا 
  • الكيان الحكومي ، المنظمة الدولية ، المصارف المركزية 
  • عقد الشركات التابعة لها التي هي نفسها NFEs (ولكن ليس صناديق الاستثمار ، صناديق الأسهم الخاصة ، صناديق راس المال الاستثماري أو المركبات الاستثمارية المماثلة) ؛ 
  • والشركة العامة للتعليم الخاص هي اقل من سنتين ، ولا تعمل بعد في مجال الاعمال التجارية ، ولكنها تستثمر راس المال في الأصول بقصد تشغيل اعمال أخرى غير تلك الخاصة بالخدمات الخاصة ؛ 
  • ب عمليه التصفية ؛ 
  • مراكز الخزانة للمجموعات غير المالية ؛ 
  • ليس من أجل الأرباح 

FATCA/CRS بعض الروابط المفيدة للمساعدة في زيادة فهم

صفحة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي: www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

المبادئ التوجيهية لحكومة جيرسي: www.gov.je/TaxesMoney/InternationalTaxAgreements/IGAs/Pages/CommonReportingStandard.aspx 

معلومات هامه

لكل ولاية قضائية قواعدها الخاصة لتحديد الإقامة الضريبية، وقد قدمت الولايات القضائية معلومات حول كيفية تحديد ما إذا كنت مقيما في الولاية القضائية. بشكل عام، سوف تجد أن الإقامة الضريبية هي البلد الذي تعيش فيه. قد تتسبب الظروف الخاصة في أن تكون مقيماً في مكان آخر أو مقيماً في أكثر من بلد واحد في نفس الوقت (الإقامة المزدوجة). إذا كنت مواطناً أمريكياً أو مقيماً في الضرائب بموجب قانون الولايات المتحدة، يجب أن تشير إلى أنك مقيم في ضريبة الولايات المتحدة في هذا النموذج وقد تحتاج أيضاً إلى ملء نموذج IRS W-9

إذا كانت إقامتك الضريبية (أو الشخص المسيطر ، إذا كنت تقوم بإكمال النموذج نيابة عنهم) تقع خارج البلد الذي تحتفظ فيه المؤسسة المالية بالحساب ، فقد نكون ملزمين قانونا بنقل المعلومات الموجودة في هذا النموذج معلومات مالية أخرى تتعلق بحساباتك المالية إلى السلطات الضريبية في البلد الذي توجد فيه المؤسسة المالية ويجوز لها تبادل هذه المعلومات مع السلطات الضريبية في ولاية قضائية أو ولايات قضائية أخرى عملا اتفاقات حكوميه دوليه لتبادل معلومات الحسابات المالية

الاسئله الموجودة في القسم F-FATCA & الشهادات الذاتية علي النموذج A1-العناية الواجبة للعميل الفردي تهدف إلى طلب المعلومات المتوافقة مع متطلبات القانون المحلي. يرجى ملء هذا القسم من النموذج إذا كان صاحب الحساب هو NFE السلبي ، أو كيان الاستثمار الموجود في الولاية القضائية غير المشاركة وتدار من قبل مؤسسه مالية أخرى 

عندما تحتاج إلى التصديق الذاتي بالنيابة عن صاحب حساب الكيان ، لا تستخدم هذا النموذج. بدلا من ذلك ، سوف تحتاج إلى طلب من مدير الحساب الخاص بك نموذج D2-الكيان ضريبة الاقامه الذاتية نموذج الشهادة 

كمؤسسه مالية ، لا يسمح لنا بتقديم المشورة الضريبية. إذا كان لديك اي اسئله ثم الرجاء الاتصال مستشار الضرائب الخاصة بك أو سلطه الضرائب المحلية 

FATCA & CRS Termimiogy:

"صاحب الحساب" يعني الشخص المدرج أو المحدد بأنه صاحب حساب مالي. لا يعامل الشخص، بخلاف المؤسسة المالية، الذي يحتفظ بحساب مالي لصالح شخص آخر كوكيل أو أمين أو مرشح أو موقّع أو مستشار استثماري أو وسيط أو وصي قانوني، على أنه صاحب الحساب. في هذه الظروف هذا الشخص الآخر هو صاحب الحساب. على سبيل المثال، في حالة العلاقة بين الوالدين/الطفل حيث يكون الوالد يعمل كوصي قانوني، يعتبر الطفل صاحب الحساب. فيما يتعلق بالحساب المشترك، يتم التعامل مع كل حامل مشترك كصاحب حساب

"NFE النشط" هو NFE نشط إذا كان يفي بأي من المعايير المذكورة أدناه. وخلاصة القول، تشير هذه المعايير إلى:

  • النشطة NFEs بسبب الدخل والأصول ؛
  • المتداولة علنا NFEs;
  • الكيانات الحكومية أو المنظمات الدولية أو المصارف المركزية أو كياناتها المملوكة بالبالكامل ؛
  • عقد اللجنة الخاصة التي هي أعضاء في مجموعه غير مالية ؛
  • بدء التشغيل NFEs;
  • NFEs التي يتم تصفيتها أو الناشئة من الإفلاس ؛
  • مراكز الخزانة التي هي أعضاء في مجموعه غير مالية ؛ او
  • غير ربحيه NFEs.

سيتم تصنيف الكيان علي انه NFE نشط إذا استوفي أيا من المعايير التالية:

  1. اقل من 50% من إجمالي الدخل للسنه التقويمية السابقة أو غيرها من فتره الإبلاغ المناسبة هو الدخل السلبي واقل من 50 ٪ من الأصول التي تحتفظ بها NFE خلال السنه التقويمية السابقة أو غيرها من فتره الإبلاغ المناسبة هي الأصول التي (ب) إنتاج أو احتجاز الدخل السلبي ؛
  2. يتم التداول بشكل منتظم في سوق الأوراق المالية المعمول به أو ان الشركة هي كيان ذي صله بكيان يتم تداول مخزونه بانتظام في سوق أوراق مالية راسخة
  3. (ا) الهيئة الحكومية الدولية للتعليم الخاصة هي كيان تابع للدولة ، أو منظمه عالميه ، أو مصرف مركزي ، أو كيان مملوك بالبالكامل لواحد أو أكثر مما سبق ؛
  4. إلى حد كبير كل من الانشطه من NFE تتكون من عقد (كليا أو جزئيا) المخزون المعلقة ، أو توفير التمويل والخدمات ل ، واحد أو أكثر من الشركات التابعة التي تشارك في الحرف أو الاعمال التجارية غير الاعمال التجارية للمؤسسة المالية ، باستثناء ان الكيان غير مؤهل للحصول علي هذه الصفة إذا كانت الهيئة تعمل (أو تعلن نفسها) كصندوق استثماري ، مثل صندوق الأسهم الخاصة ، أو صندوق راس المال الاستثماري ، أو صندوق الاستحواذ علي الاستثمار ، أو اي مركبه استثمار يكون الغرض منها الحصول علي أو تمويل الشركات ومن ثم عقد المصالح في تلك الشركات كاصول راسماليه لأغراض الاستثمار ؛
  5. NFE لا يعمل بعد الاعمال التجارية وليس لديه تاريخ التشغيل السابقة ، (a "البدء NFE") ولكن تستثمر راس المال في الأصول مع نية لتشغيل الاعمال التجارية غير تلك المؤسسة المالية ، شريطه ان NFE غير مؤهل لهذا الاستثناء بعد التاريخ الذي هو 24 شهرا بعد تاريخ التنظيم الاولي لل NFE;
  6. (ا) لم تكن المؤسسة العامة للتعليم الخاصة بالمعهد المالي في السنوات الخمس الماضية ، وهي بصدد تصفيه أصولها أو أعاده تنظيمها بقصد مواصله أو استئناف عملياتها في مؤسسه تجاريه أخرى غير منشاه مالية ؛
  7. يقوم الجهاز بالتمويل والتحوط في المعاملات مع أو بالنسبة للكيانات ذات الصلة غير المؤسسات المالية ، ولا يقدم التمويل أو خدمات التحوط لأي كيان ليس كيانا ذا صله ، شريطه ان تكون مجموعه اي وتقوم الكيانات ذات الصلة في المقام الأول بعمل غير المؤسسة المالية ؛ او
  8. تستوفي الشروط التالية جميع المتطلبات التالية ("NFE غير هادفه للربح")
  • يتم تاسيسها وتشغيلها في ولايتها القضائية للاقامه حصرا للأغراض الدينية أو الخيرية أو العلمية أو الفنية أو الثقافية أو الرياضية أو التعليمية ؛ أو يتم تاسيسها وتشغيلها في ولايتها القضائية الاقامه وانها منظمه مهنية ، والجامعة التجارية ، وغرفه التجارة ، ومنظمه العمل ، والزراعة أو البستنه المنظمة ، والرابطة المدنية أو منظمه تعمل لتعزيز الرفاه الاجتماعي حصرا ؛
  • اعفاءها من ضريبة الدخل في ولايتها القضائية ؛
  • ليس لديها مساهمين أو أعضاء لديهم مصلحه ملكيه أو فائده في دخلها أو أصولها ؛
  • القوانين المعمول بها في الولاية القضائية لشركه NFE للاقامه أو وثائق تكوين NFE لا تسمح بتوزيع اي دخل أو أصول لل NFE علي ، أو تطبيقها لصالح ، شخص خاص أو كيان غير خيريه غير عملا بسلوك الانشطه الخيرية لشركه NFE ، أو كدفع تعويض معقول عن الخدمات المقدمة ، أو كمدفوعات تمثل القيمة السوقية العادلة للممتلكات التي اشترتها الجمعية ؛ و
  • القوانين المعمول بها في الولاية القضائية لشركه NFE للاقامه أو وثائق تشكيل NFE تتطلب انه ، عند تصفيه NFE أو حلها ، يتم توزيع جميع أصولها علي كيان حكومي أو منظمه أخرى لا تبغي الربح ، أو الغش إلى حكومة الولاية القضائية لشركه NFE للاقامه أو اي تقسيم سياسي

ويمارس "السيطرة" على كيان ما عموماً الشخص الطبيعي الذي يملك في نهاية المطاف مصلحة مسيطرة في الملكية (عادة على أساس نسبة مئوية معينة (مثل 25 في المائة) في الكيان. وعندما لا يمارس أي شخص طبيعي السيطرة عن طريق مصالح الملكية، يكون الشخص المسيطر (الأشخاص المسيطرون) في الكيان هو الشخص الطبيعي (الأشخاص الطبيعيون) الذين يمارسون السيطرة على الكيان بوسائل أخرى. وحيثما لا يُعرف أي شخص طبيعي أو أشخاص طبيعيين على أنهم يمارسون السيطرة على الكيان من خلال مصالح الملكية، يعتبر الشخص المسيطر في الكيان الشخص الطبيعي الذي يشغل منصب المسؤول الإداري الأقدم

"الشخص المسيطر (الأشخاص المسيطرين)" هذا هو الشخص الطبيعي الذي يمارس السيطرة على كيان. وحيثما يعامل ذلك الكيان ككيان سلبي غير مالي، يجب على المؤسسة المالية أن تحدد ما إذا كان هؤلاء الأشخاص المسيطرون أشخاصاً يمكن الإبلاغ عن هم هم الذين يمكن الإبلاغ عن هم هم الذين يمكن الإبلاغ عن هم. ويتوافق هذا التعريف مع مصطلح "المالك المستفيد" على النحو المبين في التوصية 10 والمذكرة التفسيرية بشأن التوصية 10 من توصيات فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (بالصيغة التي اعتمدت في شباط/فبراير 2012)

السيطرة علي الأشخاص من الثقة ، يعني المكلفين بالتسوية ، أو الوصي (الأوصياء) ، أو الحامي (المدافعين) (ان وجد) ، أو المستفيد (أو الفئة) من المستفيدين ، وأي شخص (أشخاص) طبيعي آخر يمارس السيطرة الفعلية المطلقة علي الثقة (بما في ذلك من خلال سلسله السيطرة أو الملكية). ويجب دائما ان يعامل المكلفون بالتسوية ، أو الوصي (الأوصياء) ، أو الحامي (المدافعون) (ان وجد) ، أو المستفيدون (أو الفئات) من المستفيدين ، كاشخاص مسيطرين علي الثقة ، بغض النظر عما إذا كان اي منهم يمارس السيطرة علي أنشطه الامانه

وفي الحالات التي يكون فيها المكلفون بالثقة كيانا ، فان المؤسسة الاستئمانية تشترط ان تحدد الهيئات المالية أيضا الأشخاص المسيطرين علي المكلفين بالتسوية وان تبلغهم عند الاقتضاء بأنهم أشخاص مسيطرون علي الثقة

وفي حاله وجود ترتيب قانوني غير الثقة ، يعني هذا المصطلح الأشخاص الذين يشغلون مناصب مماثله أو متشابهة

"الكيان" يعني الشخص الاعتباري أو الترتيب القانوني، مثل شركة أو منظمة أو شراكة أو ثقة أو مؤسسة

"الحساب المالي" الحساب المالي هو حساب تحتفظ به مؤسسة مالية ويشمل: حسابات الإيداع؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات المالية؛ الحسابات الحسابات المتحفظة؛ (أ) حقوق الملكية وفوائد الديون في بعض الكيانات الاستثمارية؛ عقود التأمين على القيمة النقدية؛ وعقود الأقساط السنوية

"كيان الاستثمار الموجود في ولاية قضائية غير مشاركة وتديره مؤسسة مالية أخرى" هو أي كيان يُعزى الدخل الإجمالي له في المقام الأول إلى الاستثمار أو إعادة الاستثمار أو التداول في الأصول المالية إذا كانت الجهة (1) ) التي تديرها مؤسسة مالية و (2) غير مقيم في أو فرع يقع في ولاية قضائية مشاركة

"كيان استثماري تديره مؤسسة مالية أخرى" "تدار الوحدة من قبل" كيان آخر إذا كان الكيان الإداري يقوم، إما مباشرة أو من خلال مزود خدمة آخر نيابة عن الكيان المدار، بأي من الأنشطة أو العمليات الموضحة في البند (ط) أعلاه في تعريف 'كيان الاستثمار'

ولا تدير اي كيان كيانا آخر الا إذا كانت له سلطه تقديريه لأداره أصول الكيان الآخر (سواء كليا أو جزئيا). وفي حاله أداره كيان ما بواسطة مزيج من المؤسسات المالية أو الهيئات الفرعية أو الافراد ، تعتبر الهيئة أداره من قبل كيان آخر هو مؤسسه إيداع ، أو مؤسسه احتجاز ، أو شركه تامين محدده ، أو النوع الأول من الاستثمار الكيان ، إذا كان اي من الكيانات الاداريه كيانا آخر

"NFE" هي أي كيان ليس مؤسسة مالية.

"الاختصاص القضائي المشارك" والولاية القضائية المشاركة هي ولاية قضائية يوجد بموجبها اتفاق يوفر المعلومات المنصوص عليها في معيار الإبلاغ الموحد والتي يتم تحديدها في قائمة منشورة

"NFE السلبي" تحت ال [كرس] يعني "سلبيّة [نف]" أيّ [نف] أنّ ليس [نف] نشطة. كما أن هيئة الاستثمار الموجودة في ولاية قضائية غير مشاركة وتديرها مؤسسة مالية أخرى تعامل أيضاً كمؤسسة غير مسؤولة لأغراض نظام CRS

"الحساب القابل للإبلاغ" يعني حساب ًا لدى شخص واحد أو أكثر من الأشخاص الذين يمكن الإبلاغ عن هم هم هم أو أكثر من الأشخاص الذين يمكن الإبلاغ عن هم هم هم الذين يُمكن همهم من الأشخاص الذين يتم الإبلاغ عن هم هم هم الذين يُمكن الإبلاغ عن هم هم الذين يُمكن إبلاغهم عن حساباتهم

"الولاية القضائية التي يمكن الإبلاغ عنها" هي ولاية قضائية يوجد بها التزام بتقديم معلومات عن الحساب المالي، ويتم تحديدها في قائمة منشورة

"الشخص الذي يمكن الإبلاغ عنه" هو فرد (أو كيان) مقيم في ضريبة في ولاية قضائية قابلة للإبلاغ بموجب قوانين تلك الولاية القضائية. يكون صاحب الحساب عادة "الشخص الذي يمكن الإبلاغ عن" ; ومع ذلك، في حالة صاحب الحساب الذي هو NFE السلبي، شخص يمكن الإبلاغ عنها يشمل أيضا أي الأشخاص المسيطرين الذين هم مقيمون في الضرائب في ولاية قضائية يمكن الإبلاغ عنها. ويجوز للأفراد المقيمين المزدوجين الاعتماد على قواعد التعادل الواردة في الاتفاقيات الضريبية (إن وجدت) لحل حالات الإقامة المزدوجة لأغراض تحديد مكان إقامتهم لأغراض ضريبية

"TIN" (بما في ذلك "المعادل الوظيفي") مصطلح "TIN" يعني رقم تعريف دافع الضرائب أو ما يعادلها وظيفيا في حالة عدم وجود TIN. TIN هو مزيج فريد من الأحرف أو الأرقام التي تحددها ولاية قضائية إلى فرد أو كيان وتستخدم لتحديد الفرد أو الكيان لأغراض إدارة القوانين الضريبية لهذه الولاية القضائية. ويمكن الاطلاع على مزيد من التفاصيل عن TINs مقبولة على www.oecd.org.

بعض الولايات القضائية لا تصدر TIN. غير أن هذه الولايات القضائية كثيراً ما تستخدم عدداً آخر من الاستقامة العالية بمستوى مماثل من التحديد (وهو ما يعادل هاكُلاً وظيفياً). ومن الأمثلة على هذا النوع من الأرقام، بالنسبة للأفراد، رقم الضمان الاجتماعي/التأمين، ورمز/رقم الهوية الشخصية للمواطنين/الخدمة، ورقم تسجيل المقيمين

معلومات هامه

إذا كنت من أصحاب الحسابات الفردية أو التاجر الوحيد أو المالك الوحيد ، يرجى الرجوع إلى الملاحظة الارشاديه A-الفرد. بالنسبة لأصحاب الحسابات المشتركة أو المتعددة يرجى ملء نموذج منفصل D1-نموذج شهادة الاقامه الذاتية الضريبية الفردية لكل صاحب حساب 

إذا كان صاحب الحساب مقيما في الضرائب الامريكيه ببموجب قانون الولايات الامريكيه ، يجب عليك الاشاره إلى انك مقيم في الضرائب الامريكيه في هذا النموذج وقد تحتاج أيضا إلى تعبئة نموذج IRS W-9. لمزيد من المعلومات حول الاقامه الضريبية ، يرجى استشاره مستشار الضرائب الخاص بك أو سلطه الضرائب المحلية

إذا كان صاحب الحساب هو NFE السلبي ، أو كيان الاستثمار الموجود في الولاية القضائية غير المشاركة التي تديرها مؤسسه مالية أخرى

يرجى تقديم معلومات عن الشخص (الأشخاص) الطبيعيين الذين يمارسون السيطرة علي صاحب الحساب (الأشخاص المشار اليهم باسم "الشخص المسيطر") عن طريق ملء استمارة منفصلة D1-استمارة الشهادة الذاتية للاقامه الضريبية الفردية لكل شخص مسيطر 

وينبغي ان تقدم هذه المعلومات من قبل جميع كيانات الاستثمار الموجودة في الولاية القضائية غير المشاركة والتي تديرها مؤسسه مالية أخرى 

إذا كنت تقوم بإكمال النموذج بالنيابة عن صاحب الحساب ، فيجب عليك الاشاره إلى السعه التي قمت فيها بالتوقيع علي النموذج في قسم الإعلان في كل نموذج. علي سبيل المثال ، قد تكون الوصي أو المرشح لحساب بالنيابة عن صاحب الحساب ، أو يمكنك إكمال النموذج تحت سلطه التوقيع أو التوكيل 

يمكنك أيضا معرفة المزيد، بما في ذلك قائمة من الولايات القضائية التي وقعت اتفاقات لتبادل المعلومات تلقائيا، جنبا إلى جنب مع تفاصيل المعلومات المطلوبة، على بوابة التبادل التلقائي للمعلومات منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في www.oecd.org .

كمؤسسه مالية ، لا يسمح لنا بتقديم المشورة الضريبية. إذا كان لديك اي اسئله ثم الرجاء الاتصال مستشار الضرائب الخاصة بك أو سلطه الضرائب المحلية 

FATCA & CRS Termimiogy:

"صاحب الحساب" هو الشخص المدرج أو المحدد على أنه صاحب حساب مالي من قبل المؤسسة المالية التي تحتفظ بالحساب. هذا بغض النظر عما إذا كان هذا الشخص هو كيان تدفق من خلال. وهكذا، على سبيل المثال، إذا كانت إحدى الصناديق الاستئمانية أو التركة مدرجة كصاحب أو مالك لحساب مالي، فإن الصندوق الاستئماني أو التركة هو صاحب الحساب، وليس الوصي أو مالكي الصندوق أو المستفيدين منه. وبالمثل، إذا كانت الشراكة مدرجة كصاحب أو مالك حساب مالي، فإن الشراكة هي صاحب الحساب، وليس الشركاء في الشراكة. لا يعامل الشخص، بخلاف المؤسسة المالية، الذي يحتفظ بحساب مالي لصالح أو حساب شخص آخر كوكيل أو وديع أو مرشح أو موقّع أو مستشار استثمار أو وسيط، على أنه يحتفظ بالحساب، ويكون هذا الشخص الآخر يعامل على أنه عقد الحساب

"NFE النشط" هو NFE نشط إذا كان يفي بأي من المعايير المذكورة أدناه. وخلاصة القول، تشير هذه المعايير إلى:

  • النشطة NFEs بسبب الدخل والأصول ؛
  • المتداولة علنا NFEs;
  • الكيانات الحكومية أو المنظمات الدولية أو المصارف المركزية أو كياناتها المملوكة بالبالكامل ؛
  • عقد اللجنة الخاصة التي هي أعضاء في مجموعه غير مالية ؛
  • بدء التشغيل NFEs;
  • NFEs التي يتم تصفيتها أو الناشئة من الإفلاس ؛
  • مراكز الخزانة التي هي أعضاء في مجموعه غير مالية ؛ او
  • غير ربحيه NFEs.

سيتم تصنيف الكيان علي انه NFE نشط إذا استوفي أيا من المعايير التالية:

  1. اقل من 50% من إجمالي الدخل للسنه التقويمية السابقة أو غيرها من فتره الإبلاغ المناسبة هو الدخل السلبي واقل من 50 ٪ من الأصول التي تحتفظ بها NFE خلال السنه التقويمية السابقة أو غيرها من فتره الإبلاغ المناسبة هي الأصول التي (ب) إنتاج أو احتجاز الدخل السلبي ؛
  2. يتم التداول بشكل منتظم في سوق الأوراق المالية المعمول به أو ان الشركة هي كيان ذي صله بكيان يتم تداول مخزونه بانتظام في سوق أوراق مالية راسخة
  3. (ا) الهيئة الحكومية الدولية للتعليم الخاصة هي كيان تابع للدولة ، أو منظمه عالميه ، أو مصرف مركزي ، أو كيان مملوك بالبالكامل لواحد أو أكثر مما سبق ؛
  4. إلى حد كبير كل من الانشطه من NFE تتكون من عقد (كليا أو جزئيا) المخزون المعلقة ، أو توفير التمويل والخدمات ل ، واحد أو أكثر من الشركات التابعة التي تشارك في الحرف أو الاعمال التجارية غير الاعمال التجارية للمؤسسة المالية ، باستثناء ان الكيان غير مؤهل للحصول علي هذه الصفة إذا كانت الهيئة تعمل (أو تعلن نفسها) كصندوق استثماري ، مثل صندوق الأسهم الخاصة ، أو صندوق راس المال الاستثماري ، أو صندوق الاستحواذ علي الاستثمار ، أو اي مركبه استثمار يكون الغرض منها الحصول علي أو تمويل الشركات ومن ثم عقد المصالح في تلك الشركات كاصول راسماليه لأغراض الاستثمار ؛
  5. NFE لا يعمل بعد الاعمال التجارية وليس لديه تاريخ التشغيل السابقة ، (a "البدء NFE") ولكن تستثمر راس المال في الأصول مع نية لتشغيل الاعمال التجارية غير تلك المؤسسة المالية ، شريطه ان NFE غير مؤهل لهذا الاستثناء بعد التاريخ الذي هو 24 شهرا بعد تاريخ التنظيم الاولي لل NFE;
  6. (ا) لم تكن المؤسسة العامة للتعليم الخاصة بالمعهد المالي في السنوات الخمس الماضية ، وهي بصدد تصفيه أصولها أو أعاده تنظيمها بقصد مواصله أو استئناف عملياتها في مؤسسه تجاريه أخرى غير منشاه مالية ؛
  7. يقوم الجهاز بالتمويل والتحوط في المعاملات مع أو بالنسبة للكيانات ذات الصلة غير المؤسسات المالية ، ولا يقدم التمويل أو خدمات التحوط لأي كيان ليس كيانا ذا صله ، شريطه ان تكون مجموعه اي وتقوم الكيانات ذات الصلة في المقام الأول بعمل غير المؤسسة المالية ؛ او
  8. تستوفي الشروط التالية جميع المتطلبات التالية ("NFE غير هادفه للربح")
  9. يتم تاسيسها وتشغيلها في ولايتها القضائية للاقامه حصرا للأغراض الدينية أو الخيرية أو العلمية أو الفنية أو الثقافية أو الرياضية أو التعليمية ؛ أو يتم تاسيسها وتشغيلها في ولايتها القضائية الاقامه وانها منظمه مهنية ، والجامعة التجارية ، وغرفه التجارة ، ومنظمه العمل ، والزراعة أو البستنه المنظمة ، والرابطة المدنية أو منظمه تعمل لتعزيز الرفاه الاجتماعي حصرا ؛
  • اعفاءها من ضريبة الدخل في ولايتها القضائية ؛
  • ليس لديها مساهمين أو أعضاء لديهم مصلحه ملكيه أو فائده في دخلها أو أصولها ؛
  • القوانين المعمول بها في الولاية القضائية لشركه NFE للاقامه أو وثائق تكوين NFE لا تسمح بتوزيع اي دخل أو أصول لل NFE علي ، أو تطبيقها لصالح ، شخص خاص أو كيان غير خيريه غير عملا بسلوك الانشطه الخيرية لشركه NFE ، أو كدفع تعويض معقول عن الخدمات المقدمة ، أو كمدفوعات تمثل القيمة السوقية العادلة للممتلكات التي اشترتها الجمعية ؛ و
  • القوانين المعمول بها في الولاية القضائية لشركه NFE للاقامه أو وثائق تشكيل NFE تتطلب انه ، عند تصفيه NFE أو حلها ، يتم توزيع جميع أصولها علي كيان حكومي أو منظمه أخرى لا تبغي الربح ، أو الغش إلى حكومة الولاية القضائية لشركه NFE للاقامه أو اي تقسيم سياسي

ملاحظه: قد تكون بعض الكيانات (مثل NFFEs الإقليم الأمريكي) مؤهله للحصول علي حاله النشطة NFFE تحت FATCA ولكن غير النشطة NFE الحالة تحت CRS

"السيطرة" تعني السيطرة على كيان ما يمارسها عموما الشخص الطبيعي (الأشخاص الطبيعيون) الذين لديهم في نهاية المطاف مصلحة مسيطرة في الملكية (عادة على أساس نسبة مئوية معينة (مثل 25 في المائة) في الكيان. وعندما لا يمارس أي شخص طبيعي السيطرة عن طريق مصالح الملكية، يكون الشخص المسيطر (الأشخاص المسيطرون) في الكيان هو الشخص الطبيعي (الأشخاص الطبيعيون) الذين يمارسون السيطرة على الكيان بوسائل أخرى. وحيثما لا يكون الشخص الطبيعي/الأشخاص الطبيعيون يمارسون السيطرة على الكيان من خلال مصالح الملكية، يعتبر الشخص الذي يمكن الإبلاغ عنه، بموجب النظام الأساسي للضمان العام، الشخص الطبيعي الذي يشغل منصب المسؤول الإداري الأقدم

"الشخص المسيطر" هو الشخص الطبيعي (الأشخاص الطبيعيون) الذين يمارسون السيطرة على كيان ما. وحيثما يعامل ذلك الكيان ككيان سلبي غير مالي ("NFE" السلبي) فإن المؤسسة المالية مطالبة بتحديد ما إذا كان هؤلاء الأشخاص المسيطرون هم أشخاص قابلون للإبلاغ أم لا. ويتطابق هذا التعريف مع مصطلح "المالك المستفيد" الوارد وصفه في التوصية 10 والمذكرة التفسيرية بشأن التوصية 10 من توصيات فرقة العمل المعنية بالإجراءات المالية (بالصيغة التي اعتمدت في شباط/فبراير 2012)

وفي حاله الثقة ، يكون الشخص المسيطر هو المكلف بالتسوية ، أو الوصي (الأوصياء) ، أو الحامي (المدافعون) (ان وجد) ، أو المستفيد (أو الفئات) من المستفيدين ، أو اي شخص (أشخاص) طبيعي آخر يمارس السيطرة الفعلية المطلقة علي الثقة (بما في ذلك من خلال سلسله من السيطرة أو الملكية). وببموجب الإجراءات الرقابية ، يعامل المكلفون بالتسوية (الامناء) ، والحامي (المدافعون) (ان وجد) ، والمستفيدون (أو الفئات) من المستفيدين دائما كاشخاص مسيطرين علي الثقة ، بغض النظر عما إذا كان اي منهم يمارس السيطرة علي أنشطه الثقة

وفي الحالات التي يكون فيها المكلفون بالثقة كيانا ، فان المؤسسة الاستئمانية تشترط ان تحدد الهيئات المالية أيضا الأشخاص المسيطرين علي المكلفين بالتسوية وان تبلغهم عند الاقتضاء بأنهم أشخاص مسيطرون علي الثقة

وفي حاله وجود ترتيب قانوني غير الثقة ، فان "الشخص المسيطر يقصد به الأشخاص الذين يشغلون مناصب مماثله أو متشابهة

"مؤسسة الإيداع" تعني أي كيان يملك، كجزء كبير من أعماله، الأصول المالية لحساب الآخرين. هذا هو حيث الدخل الإجمالي للكيان يعزى إلى حيازة الأصول المالية والخدمات المالية ذات الصلة يساوي أو يتجاوز 20٪ من الدخل الإجمالي للكيان خلال أقصر من: '1' فترة الثلاث سنوات التي تنتهي في 31 كانون الأول/ديسمبر (أو اليوم الأخير من فترة (أ) قبل السنة التي يجري فيها البت في الفترة المحاسبية غير السنوية؛ أو '2' الفترة التي كانت فيها الهيئة موجودة

"مؤسسة الإيداع" تعني أي كيان يقبل الودائع في المسار العادي للأعمال المصرفية أو الأعمال التجارية المماثلة

"FATCA" ترمز إلى أحكام الولايات المتحدة المعروفة باسم قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية، والتي تم سنها في قانون الولايات المتحدة كجزء من قانون حوافز التوظيف لاستعادة العمالة (HIRE) في مارس 18, 2010. وتنشئ هيئة الرقابة الخارجية نظاماً جديداً للإبلاغ عن المعلومات وحجبها عن المدفوعات التي تتم إلى بعض المؤسسات المالية غير الأمريكية وغيرها من الكيانات غير الأمريكية

"الكيان" يعني الشخص الاعتباري أو الترتيب القانوني، مثل شركة أو منظمة أو شراكة أو ثقة أو مؤسسة. ويشمل هذا المصطلح أي شخص آخر غير الفرد (أي شخص طبيعي)

"المؤسسة المالية" تعني "مؤسسة احتجاز" أو "مؤسسة إيداع" أو "كيان استثماري" أو "شركة تأمين محددة". يرجى الاطلاع على التوجيهات المحلية ذات الصلة والمبادئ التوجيهية المتعلقة بالتصنيف والتصنيف للاطلاع على تعاريف التصنيف الإضافية التي تنطبق على المؤسسات المالية

"كيان الاستثمار" يتضمن نوعين من الكيانات:

  • كيان يقوم في المقام الأول باعمال واحد أو أكثر من الانشطه أو العمليات التالية للعميل أو نيابة عنه
  1. المتاجرة في أدوات سوق المال (الشيكات ، الفواتير ، شهادات الإيداع ، المشتقات ، الخ) ؛ العملات الاجنبيه ؛ التبادل وسعر الفائدة والصكوك القياسية ؛ الأوراق المالية القابلة للتحويل ؛ أو تداول السلع الاجله ؛
  2. أداره الحوافظ الفردية والجماعية ؛ او
  3. الاستثمار في الأصول المالية أو الأموال أو ادارتها أو أدارتها بالنيابة عن أشخاص آخرين
  4. ولا تشمل هذه الانشطه أو العمليات تقديم مشورة استثماريه غير ملزمه للعميل
  • "النوع الثاني من "كيان الاستثمار" ("كيان الاستثمار الذي تديره مؤسسة مالية أخرى") هو أي كيان الدخل الإجمالي الذي يعزى في المقام الأول إلى الاستثمار، إعادة الاستثمار، أو التداول في الأصول المالية حيث يتم إدارة الكيان من قبل كيان آخر هو مؤسسة إيداع، مؤسسة احتجازية، شركة تأمين محددة، أو النوع الأول من كيان الاستثمار

"كيان الاستثمار الموجود في ولاية قضائية غير مشاركة وتديره مؤسسة مالية أخرى" يعني أي كيان يُعزى الدخل الإجمالي له في المقام الأول إلى الاستثمار أو إعادة الاستثمار أو التداول في الأصول المالية إذا كان الكيان (1) إدارة مؤسسة مالية و (2) لا مؤسسة مالية مشاركة في الولاية القضائية

"كيان استثماري تديره مؤسسة مالية أخرى" "تدار الوحدة من قبل" كيان آخر إذا كان الكيان الإداري يقوم، إما مباشرة أو من خلال مزود خدمة آخر نيابة عن الكيان المدار، بأي من الأنشطة أو العمليات الموضحة في البند (ط) أعلاه في تعريف 'كيان الاستثمار'

ولا تدير اي كيان كيانا آخر الا إذا كانت له سلطه تقديريه لأداره أصول الكيان الآخر (سواء كليا أو جزئيا). وفي حاله أداره كيان ما بواسطة مزيج من المؤسسات المالية أو الهيئات الفرعية أو الافراد ، تعتبر الهيئة أداره من قبل كيان آخر هو مؤسسه إيداع ، أو مؤسسه احتجاز ، أو شركه تامين محدده ، أو النوع الأول من الاستثمار الكيان ، إذا كان اي من الكيانات الاداريه كيانا آخر

"NFE" هي أي كيان ليس مؤسسة مالية.

"المؤسسة المالية غير المبلغة" تعني أي مؤسسة مالية هي:

  • (ا) كيان حكومي أو منظمه دوليه أو مصرف مركزي ، بخلاف ما يتعلق بالدفع المتاتي من التزام مرتبط بنشاط مالي تجاري من نوع تقوم به شركه تامين محدده ، مؤسسه أو مؤسسه إيداع ؛
  • (ا) صندوق التقاعد للمشاركة الواسعة ؛ (ا) صندوق التقاعد للمشاركة الضيقة ؛ (ا) صندوق المعاشات التقاعدية للكيان الحكومي أو المنظمة الدولية أو المصرف المركزي ؛ أو مصدر بطاقة ائتمان مؤهل ؛
  • مركبه استثمار جماعيه معفاه ؛ او
  • (ا) الثقة الموثقة من الامناء: الثقة التي يكون فيها أمين الامانه مؤسسه مالية للإبلاغ ويبلغ عن جميع المعلومات المطلوب الإبلاغ عنها فيما يتعلق بجميع حسابات إبلاغ عنها الاستئمانية ؛
  • اي دوله أخرى محدده في القانون المحلي كمؤسسه مالية غير مسؤوله عن الإبلاغ

"الولاية القضائية المشاركة" تعني الولاية القضائية التي يوجد بموجبها اتفاق يوفر المعلومات المنصوص عليها في نظام CRS والتي يتم تحديدها في قائمة منشورة.

"المؤسسة المالية للولاية القضائية المشاركة" تعني (1) أي مؤسسة مالية مقيمة في الضرائب في ولاية قضائية مشاركة، ولكنها تستبعد أي فرع من تلك المؤسسة المالية يقع خارج تلك الولاية القضائية، و (2) أي فرع من المؤسسات المالية التي ليست ضريبة المقيمين في ولاية قضائية المشاركة، إذا كان هذا الفرع يقع في مثل هذه الولاية المشاركة

"NFE السلبي" في إطار نظام الخدمة الخاصة بالمؤسسات المالية، يعني "الدخل غير المنفعل" أي: '1' NFE التي ليست NFE نشطة؛ و (2) كيان استثماري يقع في ولاية قضائية غير مشاركة وتديره مؤسسة مالية أخرى

"كيان ذو صلة" الوحدة هي "كيان مرتبط" من كيان آخر إذا كان الكيان إما يسيطر على الكيان الآخر، أو أن الكيانين تخضعان لسيطرة مشتركة. ولهذا الغرض، تشمل السيطرة على الملكية المباشرة أو غير المباشرة لأكثر من 50% من الأصوات والقيمة في الكيان

"الحساب القابل للإبلاغ" يعني حساب ًا لدى شخص واحد أو أكثر من الأشخاص الذين يمكن الإبلاغ عن هم هم هم أو أكثر من الأشخاص الذين يمكن الإبلاغ عن هم هم هم الذين يُمكن همهم من الأشخاص الذين يتم الإبلاغ عن هم هم هم الذين يُمكن الإبلاغ عن هم هم الذين يُمكن إبلاغهم عن حساباتهم

"الولاية القضائية التي يمكن الإبلاغ عنها" هي ولاية قضائية يوجد بها التزام بتقديم معلومات عن الحساب المالي، ويتم تحديدها في قائمة منشورة

"الشخص الخاضع للإبلاغ عن الولاية القضائية" هو كيان مقيم في ضريبة في ولاية قضائية (ولايات قضائية) قابلة للإبلاغ بموجب قوانين الضرائب في هذه الولاية (الولايات القضائية) - بالرجوع إلى القوانين المحلية في البلد الذي تم فيه إنشاء الكيان أو تأسيسه أو إدارته. وتعامل هيئة مثل الشراكة أو الشراكة المحدودة المسؤولية أو أي ترتيب قانوني مماثل ليس له إقامة لأغراض ضريبية على أنها مقيمة في الولاية القضائية التي يقع فيها مقر إدارتها الفعلية. وعلى هذا النحو، إذا شهد كيان ما بأنه ليس لديه إقامة لأغراض ضريبية، فإنه ينبغي له أن يستكمل الاستمارة التي تبين عنوان مكتبه الرئيسي

ويجوز للكيانات المقيمة المزدوجة ان تعتمد علي قواعد التعادل الواردة في الاتفاقيات الضريبية (ان وجدت) لتحديد مكان اقامتها لأغراض الضرائب

"الشخص الذي يمكن الإبلاغ عن" تعريف "الشخص الخاضع للإبلاغ" غير:

  • (ا) شركه يتم تداول مخزوناتها بانتظام في سوق واحده أو أكثر من أسواق الأوراق المالية المنشاة ؛
  • اي شركه تكون كيانا ذا صله بشركه ما ورد وصفها في البند ' 1 ' ؛
  • هيئه حكوميه ؛
  • منظمه دوليه ؛
  • المصرف المركزي ؛ او
  • (ا) مؤسسه مالية (باستثناء كيان الاستثمار الموصوف في الفقرة الفرعية (ا) (6) ب) من النظام المحوسب للمؤسسات غير الخاضعة للولاية القضائية المشتركة. بدلا من ذلك ، يتم التعامل مع هذه الكيانات الاستثمارية كما NFE السلبي.)

"المقيم لأغراض ضريبية" لكل ولاية قضائية قواعدها الخاصة لتحديد الإقامة الضريبية، وقد قدمت الولايات القضائية معلومات حول كيفية تحديد ما إذا كان كيان ما مقيماً في الضرائب في الولاية القضائية على الموقع التالي: www.oecd.org. عموما، كيان سيكون مقيما لأغراض ضريبية في ولاية قضائية إذا، بموجب قوانين تلك الولاية القضائية (بما في ذلك الاتفاقيات الضريبية)، فإنه يدفع أو ينبغي أن تدفع الضرائب فيها بسبب إقامته، ومكان إقامته، ومكان الإدارة أو التأسيس، أو أي معيار آخر من ذات طبيعة مماثلة، وليس فقط من مصادر في تلك الولاية القضائية. ويمكن للكيانات المقيمة المزدوجة أن تعتمد على قواعد التعادل الواردة في الاتفاقيات الضريبية (إن وجدت) لحل حالات الإقامة المزدوجة لتحديد مكان إقامتها لأغراض ضريبية. وتعامل هيئة مثل الشراكة أو الشراكة المحدودة المسؤولية أو أي ترتيب قانوني مماثل ليس له إقامة لأغراض ضريبية على أنها مقيمة في الولاية القضائية التي يقع فيها مقر إدارتها الفعلية. للحصول على معلومات إضافية عن الإقامة الضريبية، يرجى التحدث إلى مستشار الضرائب الخاص بك أو الاطلاع على الموقع التالي: www.oecd.org

"شركة التأمين المحددة" تعني أي كيان هو شركة تأمين (أو الشركة القابضة لشركة تأمين) يصدر، أو ملزم بدفع مبالغ فيما يتعلق، عقد تأمين القيمة النقدية أو عقد سنوي

"الأن" (بما في ذلك "المعادل الوظيفي") يعني رقم تعريف دافعي الضرائب أو ما يعادلها وظيفياً في غياب TIN. TIN هو مزيج فريد من الأحرف أو الأرقام التي تحددها ولاية قضائية إلى فرد أو كيان وتستخدم لتحديد الفرد أو الكيان لأغراض إدارة القوانين الضريبية لهذه الولاية القضائية. ويمكن الاطلاع على مزيد من التفاصيل عن TINs مقبولة في الموقع التالي: www.oecd.org.

بعض الولايات القضائية لا تصدر القصدير. بيد ان هذه الولايات القضائية كثيرا ما تستخدم عددا آخر من النزاهة العالية بمستوي مكافئ من التعريف ("مكافئ وظيفي"). وتشمل الامثله علي هذا النوع من الأرقام ، بالنسبة للكيانات ، رمز تسجيل الاعمال/الشركة/رقم